Новости

6 ндфл квартальная премия как отразить

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 автоматически обрабатывает такие ситуации, и перерасчет НДФЛ происходит при начислении зарплаты. Рассмотрим случаи доначисления НДФЛ и отражения их в отчете 6-НДФЛ. Случай 1. Вычет предоставлен при расчете премии У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка. После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб. В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 имеет категорию Прочие доходы от трудовой деятельности и выплачивается в межрасчетный период. Дата выплаты указанной премии намечена на 11.10.2017. При выплате премии НДФЛ должен быть удержан.

Как отразить выплату премии в расчете 6-ндфл

Вниманиеattention
Размер начисленной оплаты труда за май составила 185 300 рублей. В расчете ООО «Сокол» представляет сведения: Номер строки Показатель 100 31.05.2017 110 31.05.2017 120 01.06.2017 130 260 900 рублей 140 33 917 рублей Ежемесячные премиальные суммы в отчетности не выделяются отдельным блоком от оплаты труда или других доходов, относящихся к заработной плате при совпадении дат фактического получения сумм.

Инфоinfo
Иные суммы в составе заработной платы, по которым не совпадают сроки, отражают в отчетности отдельно. Так, при осуществлении оплаты сотрудникам отпускных, облагаемых компенсационных сумм налог должен быть удержан при выплате.

Важноimportant
Перечислить суммы налога агенты должны до окончания месяца произведения расчета. Отражение невыплаченных сумм Премии разового характера отражаются в отчетности при фактической выдаче.

Премия в 6-ндфл: пример заполнения в 2018 году

А датой получения дохода в виде зарплаты станет самое последнее число месяца, в котором её начислили. Так утверждает Налоговый кодекс. Как заполнить 6-НДФЛ при выдаче разовой премии Прежде чем приступить к анализу фиксации срока уплаты налога в 6-НДФЛ с премии, не зависящей от выполненной работы, то есть разовой, рассмотрим таблицу.

Таблица: исходные данные в отчёте 6-НДФЛ Расчёт премии показывается в специальном блоке ячеек с 100 до 140 раздела 2. Примеры фиксации премий Чтобы облегчить понимание, проведём запись нескольких видов разовых премий в различных случаях:

  • 09.06.2017, в последний рабочий день недели — пятницу — работники предприятия получили праздничные премии к 12 июня — Дню России в размере 200 000 руб.

    НДФЛ из них составил 26 000 руб.

Порядок и сроки отражения премий в 6-ндфл в 2018

Разовая премия в 6-НДФЛ может быть ошибочно учтена бухгалтером в составе основной заработной платы. О том, как правильно показать премию в этом отчете, читайте в нашей статье.

Премии в 6-НДФЛ: разновидности и характеристики Составление 6-НДФЛ при выплате премии разового характера Систематические премии: каков срок уплаты налога Выплата премии с основной зарплатой: пример отражения в 6-НДФЛ Итоги Премии в 6-НДФЛ: разновидности и характеристики В зависимости от периодичности выделяются премии:

  • систематические;
  • разовые.

1-й вид выплачивается по результатам труда, за выполненный производственный план за месяц, квартал или год, 2-й — как поощрение, благодарность или по поводу значимого события. Подробнее о том, какие виды премий и вознаграждений работникам бывают, читайте здесь.

Как отразить премию в 6-ндфл

Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения. Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей.


Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера. Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль. Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров. Определение сроков получения стимулирующих вознаграждений День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами.

Как отразить в 6-ндфл налог, начисленный на премии

В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 имеет категорию Прочие доходы от трудовой деятельности и выплачивается вместе с октябрьской зарплатой в день, установленный для выплаты зарплаты в ноябре. Особенности распределения премии в организации предусматривают, что начисление производится по отдельному документу до расчета зарплаты.

На момент начисления премии (11.10.2017), которую планируется выплатить 06.11.2017, совокупный доход сотрудника с учетом премии составляет 310 000 руб. Социальные вычеты на ребенка в размере 1 400 руб. следует применить дважды: и за октябрь, и за ноябрь.

Применение вычетов за два месяца обусловлено тем, что удерживать налог нужно при выплате дохода. Соответственно, и расчет следует произвести на дату выплаты дохода.

Информации о последующих начислениях пока нет. Исчисленный НДФЛ составляет 936 руб. ((10 000 руб.

Как правильно отразить премии в 6-ндфл

Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС России утвердила коды доходов для учета премий: 2002 и 2003. Код дохода 2002 предназначен для премий, связанных с оплатой труда. В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/[email protected] ФНС России уточнила, что к вознаграждениям с кодом дохода 2002 относятся следующие виды премий:

  • премии, выплачиваемые: по итогам работы за месяц, квартал, год;
  • единовременные премии за выполнение особо важного задания;
  • премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами;
  • вознаграждения (премии) за достижение производст­венных результатов;
  • премии, выплачиваемые бюджетными учреждениями;
  • иные аналогичные премии.

Код дохода 2003 присваивается вознаграждениям, выплачиваемым за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Как заполнить 6-ндфл при выплате премий: разъяснения налоговиков с примерами

По закону днём уплаты налога определён первый после праздников рабочий день, который приходится на 13 июня 2017 года.

  • 19.06.2017 мастеру О. Р. Зотовой выдали премию по случаю дня рождения в сумме 10 000 руб. НДФЛ с неё будет равняться 1300 руб. Уплатить его следует не поздне следующего дня, то есть 20.06.2017.

Все вышеназванные выплаты в учёте будут отражены таким образом:

  • Стр. 100 — 09.06.2017;
  • Стр. 130 — 200 000;
  • Стр. 110 — 09.06.2017;
  • Стр. 140 — 26 000;
  • Стр. 120 — 13.06.2017;
  • Стр. 100 — 19.06.2017;
  • Стр. 130 — 10 000;
  • Стр. 110 — 19.06.2017;
  • Стр. 120 — 20.06.2017;
  • Стр.

Правильное отражение премии, выплачиваемой сотрудникам, в расчете 6 ндфл

Предположим, что премия по итогам работы в 2016 году на основании приказа работодателя, датированного 17.01.2017, выплачивается 06.02.2017. В такой ситуации годовая премия должна быть отражена в 6-НДФЛ за I квартал 2017 года следующим образом: Раздел 1:

  • по строкам 020, 040, 070 – соответствующие суммовые показатели;
  • по строке 060 – количество физлиц, получивших доход.

Раздел 2:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.01.2017;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» – 06.02.2017;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – 07.02.2017;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Позиция по премиям изменилась! Датой дохода считайте день, когда выплатили такую премию.

Включение суммы премии 1 000 руб. и удержанного налога 1 118 руб в блок доначисления приведет к нарушению отражения даты фактического получения дохода и даты удержания налога А это чревато штрафами. Сформированный в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 отчет 6-НДФЛ пол­нос­тью соответствует ситуации Случая 1 и не создает для налогого агента никаких неприятностей в связи с тем, что законно примененные в середине месяца социальные вычеты, в конце месяца оказались излишними.

Случай 2. Двойной вычет предоставлен при расчете премии У сотрудника С.С. Горбункова зарегистрировано право на социальный вычет с кодом 126 на первого ребенка.

После расчета заработной платы за сентябрь налоговая база для определения права на вычет составила 300 000 руб. В середине октября было принято решение о выплате премии в размере 10 000 руб.

В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, премия с кодом 2002 выплачивается в межрасчетный период, входит в состав заработной платы и имеет категорию Оплата труда. Напомним, что для отображения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 премии, входящей в состав заработной платы, необходимо в форме карточки справочника Вид дохода НДФЛ для кода дохода 2002 установить флаг Соответствует оплате труда.

Обратите внимание, что при этом у всех видов начислений с этим кодом дохода Категория дохода устанавливается Оплата труда (рис. 4). Рис. 4. Карточка справочника «Вид дохода НДФЛ» для кода дохода 2002 В форме документа Премия для премии такого вида НДФЛ не рассчитывается.

6 ндфл квартальная премия как отразить

Налоговое ведомство поясняет, что по коду дохода 2003 отражаются не связанные с выполнением трудовых обязанностей вознаграждения (премии):

  • к юбилейным датам;
  • к праздникам;
  • за спортивные достижения;
  • иные, не связанные с выполнением трудовых обязанностей премии.

При заполнении строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) дата фактического получения дохода определяется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Код дохода не определяет однозначно дату фактичес­кого получения дохода в виде премии. Письма Мин­фина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708 и от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 указывают, что дата фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, являющейся составной частью оплаты труда — последняя дата месяца, за который начислена премия.

Вам также может понравиться...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *