Новости

Из чего составить бддс

Такой анализ заметно упрощается, если в работе используется специализированное программное обеспечение (такое, например, как «АстроСофт: бюджетирование»). Структура БДДС Рассмотрим кратко структуру формирования БДДС. В ней принято выделять следующие три блока:

  • Движения денежных средств, связанные с его операционной (основной) деятельностью – оплата товара покупателями, расчеты с поставщиками сырья и материалов.
  • Денежные потоки, связанные с инвестиционной деятельностью компании. Это может быть предоставление кредитов и займов другим предприятиям, покупка и продажа основных средств, операции на фондовом рынке с акциями и облигациями.
  • Движения средств, связанные с финансовой деятельностью.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Только после проведения всестороннего анализа исполнения всех основных документов системы – БДР (бюджет доходов и расходов), БДДС (бюджет движения денежных средств) и ББЛ (бюджет по балансовому листу, или прогнозный баланс) можно будет сделать выводы о причинах неудовлетворительного (или, наоборот, устойчивого и сбалансированного) финансово-экономического положения предприятия. Например, в текущей работе торгово-производственной компании может возникнуть следующий вопрос.
Что выгодней – осуществлять предоплаты за товар, материалы и ресурсы, получая при этом значительные скидки, или придерживаться равномерных плановых поставок необходимых компании товаров и материалов. Ответ на этот вопрос можно будет получить, лишь проанализировав финансовый результат каждого из этих вариантов.

Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения. Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.
Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация. Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.
Этапы составления БДДС:

  1. Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета.

Составить бддс из баланса примеры

Инфоinfo
Для чего требуется составлять БДДС Успешное существование фирмы определяется ее финансовой устойчивостью. Устойчивое положение позволяет фирме стабильно расти, пользоваться средствами инвесторов.

Обеспечение устойчивости фирмы складывается из этих двух факторов:

  • Правильное управление финансами.
  • Правильное оформление всех отчетов.

Финансовый менеджер должен предупреждать «кассовые разрывы» и вести финансовые отчеты. Для этих целей применяется БДДС. Этот документ явно отражает эти аспекты деятельности:

  • Куда были направлены финансы.
  • Сколько денег было отпущено на те или иные цели.
  • Сколько финансов было получено от тех или иных источников.

В бюджете отражается предоплата за товар, авансы, задержки выплат.

Из БДДС можно своевременно выявить потребность в займе. Из документа становится ясна картина движения денег.

Как составить бюджет движения денежных средств

На этом этапе бюджет может быть возвращен на доработку, где будет инициирован процесс его корректировки;

  • Утверждение.

Рассмотрим на примере расходной части БДДС, каким образом могут быть осуществлены его согласование, корректировка и утверждение. Допустим, все бюджеты по ЦФО уже сформированы. После этого они автоматически отправляются системой на согласование, и у ответственного за данный процесс (например, у финансового менеджера предприятия) появляется в его интерфейсе задача «Согласовать бюджет ЦФО»: Рис.1.

Важноimportant
Прикладное программное решение «АстроСофт: бюджетирование». Диалоговое окно «Невыполненные задачи» При двойном клике на названии задачи открывается форма согласования бюджета ЦФО: Рис.

2. Прикладное программное решение «АстроСофт: бюджетирование».

Бюджет движения денежных средств (бддс), что это?

При переходе к краткосрочному (оперативному) планированию не представляется возможным брать за основу скорректированный на тот же период БДР из-за сильной подверженности процесса движения денежных средств случайным воздействиям, которые почти невозможно предусмотреть на этапе составления БДР, как то: колебания сроков и размеров оплаты, условий и объемов поставок. Кроме того, данные о стоимостном выражении расходов в БДР обычно являются приблизительными, создаются на основе нормативных (учетных) цен на сырье и материалы.

Традиционная методика формирования расходной части Бюджета движения денежных средств, например, описанная в работах К. Щиборща[3] или В.

Составление бюджета движения денежных средств прямым и косвенным методом

Это один из факторов повышения прибыли, так как устойчивое предприятие более привлекательно для инвесторов. Устойчивость фирмы практически напрямую связана с ДДС и управлением финансовым потоком. А бюджет как раз позволяет контролировать денежные потоки. Как правило, за его составление отвечает финансовый менеджер.
Задачи и функции БДДС БДДС нужно для решения этих задач:

  • Предотвращение «кассовых разрывов».
  • Обеспечение экономической устойчивости.
  • Управление прибыльностью фирмы.

В бюджете фиксируются эти аспекты деятельности:

  • Поступления денег, которые можно прогнозировать.
  • Снятие денег для совершения хозяйственных операций.
  • Предоплата за поставляемый товар.
  • Авансы.
  • Задержки в поступлении оплаты за отгруженную продукцию.

То есть в бюджете отражаются все факты движения денег в организации.

Формирование бддс

План, факт, отклонение от плана На вкладке «ЦФО» содержится список бюджетных статей организации, по ЦФО которой проводится проверка, наименования подразделений и ответственных за исполнение планирования лиц, а также даты контрольных сроков, статусы проверки бюджетов и комментарии к ним: Рис.7. Прикладное программное решение «АстроСофт: бюджетирование».

Вниманиеattention
Диалоговое окно «Проверка бюджетов организации», вкладка «ЦФО» Далее аналогичным образом проводится процедура «Проверка бюджетов группы организаций» и, на завершающем этапе, перед ответственным за утверждение бюджетов группы (например, финансовый директор компании) возникает задача «Утвердить бюджеты группы». После двойного клика открывается диалоговое окно «Утверждение бюджетов группы»: Рис.8.

Прикладное программное решение «АстроСофт: бюджетирование».

Для наглядности по данным из таблицы 6 составим баланс источников денежных средств и направлений их использования (табл. 8). Строка «Денежные средства» заполняется из табл. 2 (строка «Совокупный ЧДП»).

Таблица 8. Источники денежных средств и направления их использования, млн руб. Использование средств Сумма Источники средств Сумма Приобретение основных средств 250 Чистая прибыль 439 Запасы сырья 11 Амортизация 18 Дебиторская задолженность 382 Продажа основных средств 57 Задолженность поставщикам 594 Запасы готовой продукции 145 Денежные средства 45 Задолженность персоналу 55 Задолженность по налогам и сборам 332 Задолженность перед внебюджетными фондами 16 Привлечение кредита 130 Итого 1236 Итого 1236 Анализируем результат. Странная сложилась ситуация: прибыль заработана, а запланировано привлекать кредиты. Чистая прибыль.

Из чего составить бддс

В этом случае возникают различные проблемы:

  • Задержка ЗП.
  • Невыплата задолженностей.
  • Прибыли не покрывают актуальных трат.

То есть превышение расходов над тратами – это очень негативное явление для компании. Этап №5. Корректировка значений Окончательный этап – корректировка БДДС для приведения документа в соответствие с нынешними финансовыми реалиями.
Следующий шаг – утверждение бюджета руководителями фирмы. Утвержденный БДДС представляет собой документ, наделенный юридической силой.

С бюджетом постоянно взаимодействуют руководители компании, а также ее персонал. Особенности составления бюджета Компания может существовать нормально и стабильно только в том случае, если баланс является положительным.

Ключевую роль в обеспечении положительного баланса играет правильное планирование БДДС. В рамках планирования изучается движение финансов.

Вам также может понравиться...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *